【美高梅官方网站mgm26】存在暂停上市风险,文化长城区块链概念详析

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11月4日晚间,文化长城(300089,股吧)(300089)因涉嫌信息披露违法违规,中国证券监督管理委员会决定对公司立案调查。

原标题:六涨停区块链热门股栽了!被立案调查,子公司失控,存在暂停上市风险

小编观察文化长城(300089)许久,从今年8月起无意间在区块链板块里看到这支票就一直留意它,并且用了一定时间来详细了解这支票。之前很多媒体把文化长城(300089)当作是区块链的龙头,小编想请教下,一个主公司未涉及板块只是涉及应用且没研发,况且是财务情况不太理想的企业,凭什么当一个板块的龙头?

摘要
插上“区块链概念”的翅膀,此前股价连续六涨停的文化长城(300089.SZ)不仅引起投资者的关注,也引来了监管机构的关注。文化长城11月4日晚间公告,其收到中国证监会《调查通知书》,因涉嫌信息披露违法违规,公司被立案调查。

公开资料显示,文化长城(300089)创办于1996年,2010年登陆深交所,是国内首家上市的创意艺术陶瓷企业。

插上“区块链概念”的翅膀,此前股价连续六涨停的文化长城(300089.SZ)不仅引起投资者的关注,也引来了监管机构的关注。

据2018年年报显示,公司与区块链联系起来。文化长城(300089)2018年年报披露,50余项研发投入项目中,有6项软件著作权的名称或说明中涉及区块链,其中2项为河南智游臻龙教育科技有限公司及其子公司开发,4项为北京翡翠教育科技集团有限公司及其子公司开发。且对北京翡翠教育科技集团有限公司没有涉及控制权利,文化长城(300089)方暂不清楚这4项属于翡翠教育科技有限公司的区块链业务是什么。

文化长城11月4日晚间公告,其收到中国证监会《调查通知书》,因涉嫌信息披露违法违规,公司被立案调查。

近日,文化长城(300089)的前三季度业绩报告显示,报告期内,公司实现营收2.79亿元,同比下滑63.79%;净利润盈转亏1298.63万元,同比下滑109.50%。

从子公司失控,到财报被出具“无法表示意见”,再到“监管函”和立案调查,文化长城已陷入困局。

对于业绩亏损的原因,文化长城(300089)在2019年前三季度业绩预告中解释道:本报告期未包含翡翠教育净利润;公司业务发展低于预期,经营业绩下降;借款增加以及借款利率上升,导致利息支出同比增加。

区块链业务尚未投入应用

与此对应的是,文化长城(300089)的股权质押不是一般的严重,从董事长到副董事长,股权质押均达到了极限,占其所持有的股份数中,竟然达到了惊人的96.45%。

在文化长城三连板后,即10月28日晚,深交所向文化长城下发问询函,要求其对2018年年报的研发投入项目中,6项软件著作权的名称或说明中涉及区块链的情况进行说明,包括6项软件著作权的研发背景、研发周期、投入金额及研发人员、具体应用场景以及已签订销售订单、对公司经营业绩的影响等。

而另一面,是第三季度公司高管的高密度减持,仅仅是10月份,就有6次减持。

美高梅官方网站mgm26 ,10月30日晚间,文化长城回复问询函。

营收净利下降的同时,文化长城(300089)现金流状况令人堪忧。前三季度,其经营活动产生的现金流量净额-6254.43万元,同比下滑15.77%。同时,三季报显示,公司短期借款为3.89亿元,同比上升66.65%;一年内到期的非流动负债为3.33亿元,较期初增长151%,而公司货币资金仅4046.77万元,较期初下滑91%,尚存在着巨大的短债偿还缺口。

但中国证券报记者发现,文化长城所谓的区块链技术,不但对于公司经营业绩尚未产生影响,而且对于深交所要求说明的研发周期、投入金额、已签订单等关键问题,相关回复也并不明晰。

值得一提的是,随着文化长城(300089)不再将翡翠教育纳入公司合并报表,公司商誉较期初下滑47%到8.67亿元,但仍然偏高。同时,文化长城(300089)的存货也由2018年末的1.99亿元降至1.06亿元,占营收比重为38.03%。

文化长城与区块链之间的联系,在公司2018年年报中有较大篇幅涉及。

除此之外,自今年9月以来,文化长城(300089)已连续发布7则公司可能会被暂停上市的公告。根据披露,文化长城(300089)2018年年报被出具“无法表示意见”的审计报告,若2019年年报继续被出具“否定或者无法表示意见”的审计报告,则会触及“最近两个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告”规定,深交所可能暂停其股票上市。

据公司2018年年报披露,50余项研发投入项目中,有6项软件著作权的名称或说明中涉及区块链,其中2项为河南智游臻龙教育科技有限公司(简称“智游臻龙”)及其子公司开发,4项为北京翡翠教育科技集团有限公司(简称“翡翠教育”)及其子公司开发。其中,智游臻龙是文化长城全资子公司。

下面是文化长城(300089)两个分公司的情况。

问询函回复中提到,智游臻龙开发的闲置车辆租赁系统,使用了区块链技术,这可以保证车辆数据、租用数据、用户数据的公开、透明、不可篡改、匿名,同时实现了去中心化存储,保证了数据的安全。

一、翡翠教育及其子公司

不过,中国证券报记者从智游臻龙的官方网站上看到,其描述仍然是一家集实训、研发、外包、投资、人才输出等多项业务于一体的综合性IT服务公司。根据业务板块可以看出,智游臻龙的主营业务仍是IT培训,并未有任何涉及区块链的技术和业务。

2017年,文化长城(300089)以15.75亿元购买翡翠教育100%股权,成为当年最大规模教育并购案,并购后的营收与净利润均出现大幅增长。

来源:智游臻龙网站

近两年间,文化长城(300089)原有主业陶瓷类业务的营收、营收占比逐年下降。2018年该业务营收2.42亿元,较2017年同比下降17.73%;营收占比较2017年下降逾30个百分点。

智游臻龙子公司开发的相关业务,更是含糊不清。

而2018年年报显示,文化长城(300089)营收11.74亿元,同比增长117.31%;归属于上市公司股东净利润为2.05亿元,同比增长178.85%。翡翠教育贡献营收和净利润分别为5.37亿元和1.43亿元,占并表数据的45.72%和63.24%。翡翠教育对公司的重要性不言而喻。

根据问询函回复,智游臻龙子公司于2018年1月开发了OK天使币行软件,主要用于打造一个开放式的虚拟货币体系,用于嵌入各个网络平台或APP中,网络平台或APP可直接集成该虚拟货币系统,可实现自身程序内的奖励或积分系统。

15.75亿元的并购案如今竟是这般境地。翡翠教育100%的股权过户至文化长城(300089)名下后,翡翠教育核心管理层和经营团队未曾向董事会进行经营述职,且存在多次违规进行资金调拨、对外投资、对外收购、股权质押、对外处置子公司的行为。

但中国证券报记者并未能搜索到关于OK天使币行的相关资讯。

2019年6月24日,文化长城(300089)公开表示,已经对翡翠教育失去控制,并将其剔除出上市公司的合并范围。

文化长城的回复“亮了”:智游臻龙及其子公司开发的上述2项软件目前正在部署调试中,尚未投入应用。

文化长城(300089)曾与翡翠教育原股东签订协议,协议要求文化长城(300089)在股权交割后90天内向翡翠教育原股东支付现金对价。但到目前为止,文化长城(300089)尚未支付现金对价6.3亿元。因此,翡翠教育原股东方从2018年9月起陆续对文化长城(300089)提出诉讼,要求文化长城(300089)支付股权转让款、违约金及承担相关诉讼费。文化长城(300089)则对翡翠教育原股东及核心管理团队提起诉讼,要求解除此前签署的股权交易相关协议,并向文化长城(300089)返还已经支付的股份和现金。

相比智游臻龙及其子公司,文化长城对于翡翠教育所涉区块链的回答更为直接。

文化长城(300089)和翡翠教育的“恩怨纠葛”至今还未了结。

公告表示,“因公司对翡翠教育失去控制,无法从翡翠教育获取资料,故对翡翠教育拥有的4项软件著作权涉及的销售订单、已实现业务收入及利润、及对公司经营业绩影响等无法判定。”

文化长城(300089)2018年年度财务报告被出具“无法表示意见”的审计报告,若公司2019年年度财务会计报告继续被出具“否定或者无法表示意见”的审计报告,公司可能暂停股票上市。

从文化长城的回复中可以看出,公司尚未从区块链业务中取得任何营收和利润。

根据深交所创业板的相关规定,最近半年,文化长城(300089)多次发布关于公司股票可能被暂停上市的风险提示公告。文化长城(300089)2018年年度财务报告被出具“无法表示意见”的审计报告,原因是其当初的并购行为。

祸起“翡翠教育收购”?

根据大华会计师事务所出具的审计报告,翡翠教育子公司广东联汛教育科技有限公司(简称“联汛教育”)2018年曾发生“大额采购无形资产”,其采购的无形资产主要用于学校教育运营业务的相关教学软件。但检查发现,部分学校尚未安装相关的软硬件设备和发放学生卡。据此,大华会计师事务所认为,对“采购”的真实性无法获取充分、适当的审计证据。审计机构对文化长城(300089)2018年度的财务会计报告出具无法表示意见的审计报告。

在涉区块链概念连续涨停前,文化长城今年以来的股价持续下跌。

若公司2019年年度财务会计报告继续被出具“否定或者无法表示意见”的审计报告,公司可能暂停股票上市。

从子公司失控,到部分银行账户被冻结,从财报被出具“无法表示意见”,再到“监管函”,文化长城已陷入困局。而这一切,与翡翠教育密切相关。

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